Verbessern Sie die berufliche Vorsorge Ihrer ausländischen Arbeitskräfte

Schweizer Unternehmen er­­schliessen weltweit neue Märkte. Gleichzeitig trocknet der inländische Arbeitsmarkt für Fachkräfte aus, und die Firmen sind zunehmend auf ausländische Experten angewiesen. Diese Entwicklungen erfordern flexible und mobile Arbeitnehmer.

Bei Führungskräften ist grenzüberschreitende Mobilität besonders weitverbreitet. Die geltenden Gesetze in der beruflichen Vorsorge erschweren die  Freizügigkeit von Arbeitnehmern aber erheblich. Das gilt sowohl für ausländische Arbeitnehmer in der Schweiz als auch für Schweizer im Ausland.

Bei ausländischen Arbeitnehmern in der Schweiz muss man zwischen Auswanderern und vorübergehend Entsandten unterscheiden.

Ein Vorbezug ist nur möglich für die Finanzierung von selbstgenutztem Wohneigentum oder für die Aufnahme einer selbst­ständigen Erwerbstätigkeit. Die gleichen Regeln gelten für die Säule 3a. Den über­obligatorischen Teil hin­gegen kann er sich sofort auszahlen lassen.

Ausländische Arbeitnehmer zahlen oft zu hohe Steuern

Arbeitnehmer aus Nicht-EU- und EFTA-Staaten sind dem Gesetz über die Berufliche Vorsorge (BVG) unterstellt, solange sie sich  in der Schweiz aufhalten. Bei der Ausreise können sie sich ihre Pensionskassen­ansprüche bar auszahlen lassen – ausser, wenn sie in ein EU-Land umziehen.

Anders sieht die Rechtslage für Entsandte aus, also für Arbeitnehmer, die von ihren Unternehmen für eine befristete Zeit in die Schweiz geschickt werden. EU- und EFTA-Bürger verbleiben im Sozialversicherungssystem ihres Herkunftslandes.

Problematisch ist der Transfer von Guthaben von einer ausländischen Vorsorgeeinrichtung zu einer schweizerischen Pensionskasse. Die Schweizer Gesetze lassen einen solchen Guthaben-Transfer  zu, aber die gesetzlichen Regelungen in anderen Ländern erschweren oder verunmöglichen ihn oft. In vielen Ländern können sich Arbeitnehmer ihre Guthaben gar nicht auszahlen lassen. Oder sie müssen bei der Auszahlung hohe Steuern zahlen.

Vorbildlich ist Grossbritannien, das den steuerneutralen Transfer innerhalb bestimmter Grenzen erlaubt. Voraussetzung hierfür ist, dass die Schweizer Pen­sionskasse als Qualifying  Recognized Over­seas Pension Scheme (QROPS) registriert ist. Diese Anforderung erfüllen bei Weitem nicht alle Pensionskassen.

Grosse Hindernisse für Schweizer im Ausland

Auch bei Schweizern im Ausland ist eine Unterscheidung in Auswanderer und Entsandte nötig. Schweizer Auswanderer unterstehen nicht mehr dem BVG, und eine freiwillige Versicherung ist nicht möglich. Aus der Schweiz in EU- oder EFTA-Länder Entsandte können höchstens sechs Jahre lang im schweizerischen Sozialversicherungssystem verbleiben. Diese Regelung gilt auch bei der Entsendung in Staaten, mit denen die Schweiz ein Sozialversicherungs­ab­kommen abgeschlossen hat, darunter die USA und Kanada.    

Der direkte Transfer von Guthaben von einer schweizerischen zu einer ausländischen Vorsorgeeinrichtung ist gemäss heutiger Rechts­praxis nicht möglich. Die Unterschiede zwischen dem schweizerischen System und dem System der meisten EU- und EFTA-Länder sind derart gross, dass bisher kein bilaterales Abkommen zustande gekommen ist. In der Praxis schafft diese Ungleichheit technische Hindernisse für die Arbeitnehmer, die sich für sie vor allem in steuerlicher Hinsicht negativ auswirken.