Famiglie patchwork: di cosa devono tener conto nella successione
Non è raro che un partner in una nuova convivenza o matrimonio figli avuti da una precedente relazione. In tali casi, senza misure adeguate a tempo debito, può accadere che le persone che beneficiano dell’eredità non sono quelle che il defunto avrebbe preferito favorire.
Il diritto successorio svizzero è orientato al modello di famiglia classico: gli eredi principali sono pertanto il coniuge superstite e i figli naturali. Ciascuno di essi riceve metà del patrimonio successorio – sempre che il coniuge defunto non abbia disposto diversamente nel testamento.
Oltre ai consanguinei, anche i figli adottivi e i partner registrati hanno diritto all’eredità. Figliastri, figli affiliati come pure il partner convivente non hanno invece diritto a nulla, a meno che il disponente non li menzioni tra i beneficiari nel testamento.
Maggiore margine di manovra per le famiglie patchwork
Il 1° gennaio 2023 è entrato in vigore il nuovo diritto successorio. I coniugi con figli possono ora destinare mediante testamento fino a 3/4 del loro patrimonio successorio al coniuge superstite, poiché la porzione legittima dei figli è stata ridotta da 3/8 a 1/4.
Nel caso delle coppie non sposate, la porzione legittima dei figli non è più pari a 3/4, ma a 1/2. In altre parole, i partner conviventi possono favorirsi in misura maggiore, destinandosi la metà del patrimonio nell’ambito della quota disponibile. Le persone non sposate e senza figli possono destinare i loro averi a chi vogliono – anche al loro partner convivente. Il vecchio diritto successorio prevedeva una porzione legittima per i genitori. A seguito della revisione, tale diritto è venuto meno.
La riduzione della porzione legittima lascia un certo margine di manovra sia per le coppie sposate che per quelle che non lo sono, ad esempio per favorire maggiormente i figliastri e i figli del partner. Tuttavia, è necessario verificare in anticipo le conseguenze fiscali: a seconda del cantone, i conviventi e i figliastri pagano imposte di successione molto elevate.
I testamenti e i contratti successori redatti prima del 1° gennaio 2023 rimangono validi. Tuttavia, è bene riconsiderare la propria pianificazione successoria a causa della revisione del diritto successorio e adattarla se necessario. Inoltre, alcune formulazioni utilizzate di frequente nei testamenti possono sollevare questioni legate alla revisione legislativa e, in ultima analisi, far sì che l'eredità non venga distribuita come originariamente voluto dal testatore.
Donazioni ai figli
Come far sì che il patrimonio rimanga in famiglia
In un testamento o in un contratto successorio è possibile stabilire non soltanto chi eredita il patrimonio subito dopo la morte del disponente ma anche a chi andranno i beni quando anche gli eredi istituiti moriranno. Si tratta di una misura auspicabile se si vuole che il patrimonio successorio restanti torni in famiglia una volta scomparso anche il partner superstite.
Per avere un’idea, ecco un esempio: un padre di tre figli si risposa. Alla nuova moglie e ai figli spettano ciascuno 1/4 del patrimonio successorio come porzione legittima. Per la quota disponibile di 1/2 può nominare sua moglie come erede istituito e i figli come eredi sostituiti. In questo modo, il patrimonio torna ai figli dopo la morte della moglie. Se non nomina i figli eredi sostituiti, la quota disponibile va agli eredi della sua seconda moglie, mentre i tre figli avuti dal primo matrimonio restano a mano vuote.
Anche dalla prospettiva fiscale una sostituzione fedecommissaria si rivela interessante: nella maggior parte dei cantoni, per le imposte di successione è determinante il rapporto di parentela con il testatore originario e non con l’erede istituito. Inoltre, in quasi tutti i cantoni, i figli sono esentati dalle imposte di successione: pertanto, se il padre li nomina eredi sostituiti, quanto riceveranno non sarà soggetto a tassazione. Se invece è la moglie a nominare eredi nel suo testamento i figli biologici del marito defunto, in circa la metà dei cantoni sui rispettivi beni graveranno le imposte di successione, calcolate in base alla tariffa riservata ai figliastri.
Onorare le porzioni legittime, impiegare la quota disponibile
Le porzioni legittime non possono essere gravate dalla sostituzione fedecommissaria. Tale misura riguarda pertanto solo la quota disponibile. La porzione legittima dell’erede istituto va sempre ai suoi eredi legittimi – a meno che egli non disponga diversamente. Il disponente non può pertanto decidere in alcuna misura sulla successiva devoluzione delle porzioni legittime.
L’erede istituito può amministrare l’eredità gravata da sostituzione fedecommissaria e trattenerne i proventi. Se il disponente ha esonerato gli eredi istituiti dall’obbligo di prestare garanzia previsto per legge può disporre liberamente del patrimonio fino a consumarlo del tutto. Pertanto, in assenza dell’obbligo di prestare garanzia, può accadere che gli eredi sostituiti restino a mani vuote.
Mediante una disposizione testamentaria si può stabilire che l’obbligo di prestare garanzia valga solo per una quota determinate dell’eredità gravata da sostituzione commissaria. Designare eredi istituiti ed eredi sostituiti obbliga l’ufficio di successione, in caso di decesso del testatore, a procedere a un inventario di tutti i valori patrimoniali del defunto. Emettere tale inventario può costare alcune migliaia di franchi.
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