Steuern sparen in der Schweiz: Die besten Tipps

Freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse und Einzahlungen in die dritte Säule sind für die meisten Schweizer Steuerpflichtigen die stärksten Hebel, um die Steuerbelastung zu senken. Beides darf man vom steuerbaren Einkommen abziehen. Die Steuerersparnis ist umso höher, je höher der Grenzsteuersatz ist. Die Zinserträge auf diesen Vorsorgegeldern sind steuerfrei und auf dem Guthaben wird keine Vermögenssteuer fällig. Erst beim Bezug des Vorsorgekapitals sind darauf Steuern zu entrichten, allerdings zu einem reduzierten Steuertarif.

Wieviel man freiwillig in die Pensionskasse einzahlen kann, steht in der Regel im persönlichen Pensionskassenausweis. Solche Einkäufe in die Pensionskasse lohnen sich besonders in den Jahren vor der Pensionierung. Wer den Einkaufsbetrag über mehrere Jahre verteilt einzahlt, spart aufgrund der Progression oft mehr Steuern, als wenn er den ganzen Betrag auf einmal einzahlt.

Selbstständige mit einem Einkommen ab 150'000 Franken sollten unbedingt den freiwilligen Anschluss an eine Pensionskasse prüfen. Sie können dann in der Regel mehr in die Altersvorsorge einzahlen und steuerlich abziehen, als wenn sie nur über die Säule 3a vorsorgen.

Dividenden werden zwar privilegiert besteuert und sind nicht AHV-pflichtig. Allerdings vergrössert ein höherer Lohn den Spielraum für die steuerliche Optimierung. Hohe Lohnbezüge und höhere Sparbeiträge in der Pensionskasse führen nämlich dazu, dass der Betrag erheblich steigt, den man mittels Einkäufen zusätzlich in die Pensionskasse einzahlen darf. Ein hohes Einkaufspotenzial bietet auch die Möglichkeit, nicht betriebsnotwendiges Vermögen in der Firma im Hinblick auf eine Nachfolgeregelung steuergünstig in das private Vermögen zu überführen.

Besondere Aufmerksamkeit bei der Steueroptimierung verdient die Pensionierung, weil sich damit die gesamte steuerliche Situation verändert – sowohl für Angestellte als auch für Firmeninhaber.

Die Einkommenssteuer auf Pensionskassenrenten ist hingegen jedes Jahr fällig. Die kantonalen Unterschiede bei der Kapitalauszahlungssteuer sind beträchtlich. Ein Alleinstehender aus Zürich zum Beispiel spart über 60'000 Franken Steuern, wenn er seinen Wohnsitz vor der Auszahlung seines Pensionskassenguthabens von 1 Mio. Franken nach Appenzell verlegt.

Wer einen Wohnortwechsel in Betracht zieht, sollte alle Aspekte berücksichtigen, denn höhere Immobilienpreise, Einkommens-, Vermögens- und andere Steuern machen den Vorteil bei der Kapitalauszahlungssteuer möglicherweise wieder wett.

Unabhängig vom Wohnort bieten gestaffelte Bezüge von Altersguthaben aus der zweiten und dritten Säule ein erhebliches Steuersparpotenzial. Wer Pensionskassen-, Freizügigkeits- und Säule-3a-Guthaben über mehrere Jahre verteilt bezieht, spart oft mehrere Tausend Franken.

Beim Verkauf einer Einzelfirma an einen Nachfolger fallen auf dem Verkaufsgewinn Sozialversicherungsbeiträge und Steuern an. Häufig lohnt es sich daher, ein Einzelunternehmen vor der Übergabe in eine Kapitalgesellschaft umzuwandeln.

Mit einer AG oder GmbH ist die Nachfolge meistens steuerfrei. Der Wechsel der Rechtsform muss allerdings spätestens fünf Jahre vor dem geplanten Verkauf abgeschlossen sein. Sonst stufen die Steuerbehörden die Umwandlung als Steuerumgehung ein und besteuern die stillen Reserven (Verkaufsgewinne) nachträglich.

Beim Verkauf einer AG oder GmbH an Dritte fallen keine Einkommensteuern und Sozialversicherungsabgaben an, wenn alle Firmenbestandteile gleichzeitig mit den Aktien oder Stammanteilen verkauft werden. Ist ein Unternehmen allerdings nicht auf die Nachfolge vorbereitet, bleibt beim Verkauf oftmals nur die Variante, einzelne Vermögenswerte des Unternehmens zu veräussern – was hohe Steuern zur Folge hat. Wer seine Nachfolge innerhalb der Familie regelt, sollte aus steuerlichen Gründen anstelle einer Schenkung ebenfalls die Option des Verkaufs prüfen.

Hausbesitzer können ihre Steuern optimieren, indem sie zum Beispiel die Hypothek nicht übermässig amortisieren. Die indirekte Amortisation, vorzugsweise über ein Säule-3a-Konto, ist steuerlich vorteilhafter als die direkte.

Erbschaften, Erbvorbezüge und Schenkungen unterliegen der Erbschaftssteuer bzw. Schenkungssteuer. Ehepartner gehen in allen Kantonen steuerfrei aus, in fast allen Kantonen auch die direkten Nachkommen.

Besonders hohe Steuern zahlen allerdings entfernt und nicht verwandte Erben. Das gilt in manchen Kantonen auch für Konkubinatspartner und Stiefkinder. Wer Vermögen an solche Personen vererben oder verschenken möchte, hat verschiedene Möglichkeiten zur Optimierung der Steuerbelastung.

Die wichtigsten Fragen zur Steueroptimierung